稽核报告范文 第1篇

一、稽核审计工作成绩及基本做法

(一)完善岗位责任制，落实稽核包片责任。

2、年初制定了《2009年稽核审计工作安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排，作到稽核审计工作年度有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核，作到任务明确。

3、实行周工作安排和月度例会制度，每周周一对本周的工作内容作出具体的安排，并组织实施到位;每月对每个稽核人员根据周工作安排的工作任务完成情况进行集中汇报，检查落实，查漏补缺，并按照工作任务完成情况严格考核兑现，进一步激发了稽核人员的工作热情和工作责任心。

(二)规范检查行为，细化检查内容。

1、规范稽核检查程序和稽核检查行为。今年以来，稽核审计部对省联社下发的11项稽核审计管理制度再次组织稽核人员认真学习，熟练掌握运用指导稽核审计工作，按照《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《陕西省农村信用社稽核审计工作质量控制办法》规范稽核检查程序，从编制稽核工作实施方案、下发稽核通知到现场检查，现场检查工作底稿、撰写事实确认书、稽核工作报告、稽核结论到下发稽核整改通知书，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案管理工作。

2、对各项检查内容按照“作业式、格式化”进行列表细化，从会计管理工作、财务管理工作、信贷业务操作流程、信贷风险防范、安全保卫工作、内控制度执行以及业务经营真实性等详细制定稽核方案和稽核检查表格，依照稽核方案和检查表逐项开展检查，确保稽核检查工作精细化，不留死角。

(三)认真做好各项稽核检查工作。

1、组织实施了2007年度会计决算真实性专项稽核工作，提前介入，超前运作，组织人力全面进行稽核检查，确保真实、准确;得到了上级管理部门组织的真实性大检查的肯定;

2、全面完成全年序时稽核工作任务。随着稽核审计工作的进一步规范，稽核人员进一步加强对新业务的学习，放弃节假日休息时间，全身心投入到序时稽核检查工作中，集中精力全面完成全县xx个社(部)的序时稽核工作，对xx个重点单位实施了后续跟踪稽核审计和二次稽核审计。全年累计发出稽核现场检查事实确认书xx份，发现存在问题568条，现场纠改223条，限期整改345条，现场处罚xx人次，罚金38000元，发出整改通知书46份，通过后续稽核和各社回执的整改报告看，已基本整改到位。做到扶正纠偏、规范管理、防范风险，并将序时稽核报告及时向联社领导送阅，使联社领导全面掌握各信用社制度执行和落实情况，准确做出管理决策，通过强有力监督检查，进一步促进了各项业务规范健康快速发展。

3、根据省联社的通知要求，组织实施了我县农村信用社2006-2007年新增贷款的专项稽核工作，进一步掌握了新增贷款质量，促进了信贷管理工作。

4、对联社财务会计部资金清算中心、信息管理部、业务部、风险管理部等部门执行政策、贷款管理、风险防范、规范流程操作等方面进行了稽核审计和审议评价，进一步规范了管理部门的管理及操作行为。

5、服务大局，服从上级主管部门的临时工作调配，积极配合参与各级组织的检查工作。一是按照办事处年度决算真实性检查要求，我县抽调6人对xx联社年度决算真实性进行了为期8天的稽核检查;二是抽调2人利用5天时间对xx联社原理事长任职期间的经济责任进行了审计;三是抽调一人参加了省联社组织对xx联社为期一个月的年度真实性稽核检查;四是参加了省联社组织的对xx办事处原主任的离任审计;五是抽调4人，利用一周时间，参加了市办组织对xx联社的贷款五级分类及冒名贷款稽核检查;六是参加了市办事处组织对xx联社的财务管理的稽核检查。通过积极参与检查，进一步锻炼和提升了稽核人员的稽核检查水准，拓展了稽核人员的视野，同时，在稽核检查过程中也学习了兄弟联社先进的管理经验和做法。

(四)认真做好各项内部审计工作。

1、由于今年联社加大了岗位交流力度，一次提拔交流xx位社(部)主任、部门经理，因此，在联社领导的重视支持下，稽核审计部集中时间、精力利用一个月的时间，对社(部)主任、部门经理离任及经济责任进行了稽核审计，对任期内的政策制度执行和责任制履行进行全面稽核审计，给予客观公正的评价，全年共实施社(部)主任离任审计xx人次，开展职工离岗审计xx人次，作到了离岗必审计。

2、认真实施财务审计工作。根据联社审计委员会安排，按季组织对全县信用社财务制度执行情况进行稽核审计，集中时间对各社2007年下半年，2009年一至三季度财务管理情况，费用列支的真实性和合规性进行了全面审计，进一步促进和规范了农村信用社财务管理行为。

稽核报告范文 第2篇

当前，中国报业整体竞争力在不断提升，但一些涉及报业发展的基本机制问题，如科学的发行量稽核机制的建立始终没有解决，这就影响了公平规范有序的报业竞争环境的建立，也制约着中国报业参与已经到来的国际竞争。

发行量是指一份报纸在一定时期内平均发行数量的大小，它在某种程度上反映着受众对报纸的喜好，也反映着报纸本身的经营状况，还是广告主决定广告投放的参照指标之一。所以，对报纸的发行量进行科学的稽核，具有重要意义，而要使稽核行为具有科学性、权威性，则有赖于一个完善机制的建立。

一、建立科学的报纸发行量稽核机制在当前所面临的问题

认识上的偏颇是科学的稽核机制难以建立的主观原因。首先，对发行量的界定不一：中国报协认为，报纸发行量是指一份报纸在一段时间内的平均期发行量，它不包括废报份数、报社自用报数和销售退报数等，实际上是最终到达读者手中的报纸份数。而很多报社则把期发行量或最高印数等同于年度平均发行量。其次，认为发行量越大越好，视其为评估报纸影响力的唯一因素。殊不知，从报业经济的角度看，发行量并非一定越大越好（报纸发行量有盈亏平衡点），而构成报纸影响力的因素还有报纸的质量、定位和风格等。

宏观政策的不完善是稽核机制难以建立的客观原因。市场经济是法制经济，报业市场的健康发展有待于法律法规政策的保护和规范。《广告法》第三章第三十条规定：“广告者向广告主、广告的经营者提供的媒体覆盖率、收视率和发行量的资料应该真实。”但是这个规定仅仅是从广告主的权益出发提出报纸发行量真实性的要求，却没有明确提出如何保证发行量的真实性，即机制的建立。此外，作为中国报业行业组织的中国报业协会制定并颁布过《报纸发行量核查委员会条例》，制定了报纸发行量的稽核要求，明确了稽核方法和机构，但由于这个条例性质上的自律性，不具备法律法规的效力，也不具有社会认同的权威性，因此一直没能得到落实。

实践操作的复杂性也是稽核机制难以建立的现实原因。报纸的发行量是一个极其不稳定的数据，在报业市场化的今天，基于受众群体的变动性和发行渠道的多样化，报纸发行量数据的统计确实是一项棘手的工作。一方面需要大量数据的收集和核查，另一方面还需要读者、广告主和媒体三者的共同参与和全力合作，收集和核查的时间也相对较长（国际上通常是1～2年），同时，各种调查事项也极其繁杂琐碎，如调查报社进纸发票、印刷数量和会计账目，以及对订户和零售商的抽查调查等，既涉及各种利益主体，又事关很多职能部门（统计、审计和税务等），还需运用各种统计调查方法。这种实践的复杂性和困难性也影响着机制的建立。

二、建立科学的报纸发行量稽核机制的途径

建立科学的报纸发行量稽核机制迫不及待，它是我们维护公平规范有序的报业竞争环境的需要，也是中国报业参与国际竞争的要求，更是文化产业做大做强的必然选择。但是，它的建立不是一朝一夕之功，需要我们长期准备，多方努力，共同参与，通过健全政策、完善稽核主体、规范程序、加强惩戒措施等途径和环节，才能逐步建立起来。具体说来，有以下几个方面：

健全有关报纸发行量稽核的法律、法规，使稽核法制化、制度化。中国报业发展的方向是产业化运营，产业化的实质是市场化，而报业市场的健康、稳定和持续发展需要制度的保障。在发行量的稽核上，应该健全和完善有关法律法规，既赋予稽核行为法律法规的依据，又保证稽核行为的科学、规范。

完善报纸发行量稽核的主体，保证多方共同参与，使稽核准确、权威。报纸发行量的稽核应该在报社提供发行量的基础上进行审核，然后。稽核的主体不一定是行业的主管部门，可以是行业性的组织，也可以是盈利性或非盈利性的市场监测机构，但是稽核的主体一定要保证多方共同参与（报社、读者、广告主、广告公司等），以保证数据的公开、透明和权威。在这个方面，ABC颇有借鉴意义。ABC（Audit Bureau of Circulations），即发行量稽核局，1914年5月30日成立于美国，它是为广告主、广告公司和读者提供报纸发行量的非盈利性认证机构。20世纪20年代以后，英、法、德、澳等国纷纷效仿。1963年5月，国际发行量稽核局联合会（简称IFABC）宣告成立。目前，IFABC有来自世界上29个国家和地区的32个组织作为会员单位，已经成为一个具有国际影响的报刊发行量认证机构。① 由报业协会发起组建，实行董事会机制，董事会由广告主、广告公司、报刊媒体公司的代表共同构成，其实质是在广告主、广告公司和报刊社之间建立一个都认可并共同参与的发行量稽核机制，这就使得稽核行为能够维护三者共同利益，保证稽核的真实、权威和科学。

规范报纸发行量稽核的具体程序和方法，使机制的运行科学、严谨。科学、严谨的程序和方法是构建报纸发行量稽核机制的核心。正如前面所论述的那样，报纸发行量的稽核是一项极其复杂的工作，它需要运用现代数量统计学的方法，还要进行长时间的追踪调查（ABC是不定期的），稽查中的任何一个环节出现失误，都会致使发行量数据失实，稽核工作功亏一篑。ABC既对报社提供的与发行量有关的一切原始数据进行审验，还对订户和零售商抽样调查，而且调查时间是不定期的、长期的，这就保证了稽核的准确性。

加强对虚报发行量行为的处罚，保证稽核行为的效力。惩处发行量弄虚作假行为是建立科学的发行量稽核机制的题中应有之义。当前虚报发行量之所以能够大行其道，一个重要原因是缺乏对弄虚作假行为的处罚。我们要在稽核的基础上，对弄虚作假行为进行不同方式和不同程度的惩处，以净化报业竞争的环境。

稽核报告范文 第3篇

一、开展非现场稽核的重要性

（一）非现场稽核是审计稽核工作的重要组成部分。非现场稽核，是指按照稽核检查的操作程序，由稽核部门对被稽核单位提供的数据资料和相关材料，在不到现场的情况下进行稽核监督的一种方式。目前由于各种条件限制，农村信用社对非现场稽核认识不到位、开展不到位。存在重现场稽核、轻非现场分析，重内部制度执行力稽核、轻宏观环境的分析和评估，稽核检查的广度和深度不够，没有做到现场与非现场稽核的有机结合。扩大稽核覆盖范围，加大稽核信息反馈，及时发现被稽核单位已经存在或可能发生的问题，最大限度减少农村信用社的风险和损失，真正发挥稽核部门的职能和作用已刻不容缓。

（三）非现场稽核可以降低稽核成本，提高工作效率。非现场稽核主要是依据被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等，或是通过报表系统、信贷管理系统等接口，进行定性分析和定量分析，开展经营合规性稽核和经营风险性稽核。如通过非现场报表稽核，可以了解流动性风险、资产负债、贷款规模、贷款结构、贷款投向和经营效益等情况；通过报表管理系统，可以了解贷款授权授信制度执行，是否存在超权限、垒大户、借新还旧等违规情况和异常情况；不仅为现场稽核提供相关数据，提高稽核的针对性和有效性，而且可以随时进行监督，了解经营情况，具有灵活性、方便性，节约了时间，提高了效率。

二、做好非现场稽核的几点建议

（二）加强非现场稽核人员的培养。非现场稽核人员必须具备从事非现场稽核工作的专业胜任能力，熟悉相关法律法规及内控制度，掌握与稽核工作相关的专业知识，具有较好的综合分析、文字综合能力，具备一定的计算机操作知识，因此应加强非现场稽核人员的培养，提高非现场稽核工作的有效性。