预算编制说明书范文 第1篇

第一条为加强对_国有资产监督管理委员会（以下简称_）履行出资人职责企业（以下简称企业）的财务监督，规范企业财务预算管理，根据《_公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本办法。

第二条企业年度财务预算编制、报告、执行与监督工作，适用本办法。

第三条本办法所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。

财务预算报告是指反映企业预算年度内企业资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。

第四条企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。

第五条企业应当在规定的时间内按照国家财务会计制度规定和_财务监督工作有关要求，以统一的编制口径、报表格式和编报规范，向_报送年度财务预算报告。

第六条_依据本办法对企业财务预算编制、报告及执行工作进行监督管理，督促和引导企业切实建立以预算目标为中心的各级责任体系。

第二章工作组织

第七条企业应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，配备相应工作人员，明确职责权限，加强内部协调，完善编制程序和方法，强化执行监督，并积极推行全面预算管理。

第八条企业应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，成立预算委员会或设立财务预算领导小组行使预算委员会职责。在设立董事会的企业中，预算委员会（财务预算领导小组）成员应当有熟悉企业财务会计业务并具备相应组织能力的董事参加。

第九条企业预算委员会（财务预算领导小组）应当履行以下主要职责：

（一）拟订企业财务预算编制与管理的原则和目标；

（二）审议企业财务预算方案和财务预算调整方案；

（三）协调解决企业财务预算编制和执行中的重大问题；

（四）根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。

第十条企业财务管理部门为财务预算管理机构，在企业预算委员会（财务预算领导小组）领导下，依据国家有关规定和_有关工作要求，负责组织企业财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。企业财务预算管理机构应当履行以下主要职责：

（一）组织企业财务预算的编制、审核、汇总及报送工作；

（二）组织下达财务预算，监督企业财务预算执行情况；

（三）制订企业财务预算调整方案；

（四）协调解决企业财务预算编制和执行中的有关问题；

（五）分析和考核企业内部各业务机构及所属子企业财务预算完成情况。

第十一条企业内部各业务机构和所属子企业为财务预算执行单位。企业财务预算执行单位应当在企业预算管理机构的统一指导下，组织开展本部门或者本企业财务预算编制工作，严格执行经核准的财务预算方案。企业财务预算执行单位应当履行以下主要职责：

（一）负责本单位财务预算编制和上报工作；

（二）负责将本单位财务预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；

（三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决财务预算执行中存在的问题；

（四）及时总结分析本单位财务预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；

（五）配合企业预算管理机构做好企业预算的综合平衡、执行监控等工作。

第三章财务预算编制

第十二条企业编制财务预算应当坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。

第十三条企业编制财务预算应当将内部各业务机构和所属子企业、事业单位和基建项目等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。

第十四条企业编制财务预算应当以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心指标，合理设计基础指标体系，注重预算指标相互衔接。

第十五条企业应当根据不同的预算项目，合理选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制财务预算，并积极开展与行业先进水平、国际先进水平的对标。

第十六条企业编制财务预算应当按照国家相关规定，加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制；加强非主业投资和无效投资的清理，严格控制非主业投资预算。

资产负债率过高、偿债能力下降以及投资回报差的企业，应当严格控制投资规模；不具备从事高风险业务的条件、发生重大投资损失的企业，不得安排高风险业务的投资预算。

第十七条企业编制财务预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。

第十八条企业编制财务预算应当规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。

对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的企业，财务预算编制应当突出降本增效，适当压低成本费用的预算规模，其中，经营效益下滑的企业，不得扩大工资总额的预算规模。

第十九条企业编制财务预算应当注重防范财务风险，严格控制担保、抵押和金融负债等规模。

资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的企业，应当适当压缩金融债务预算规模；担保余额相当于净资产比重超过50%或者发生担保履约责任形成重大损失的企业（投资、担保类企业另行规定），原则上不再安排新增担保预算；企业不得安排与业务无关的集团外担保预算。

第二十条企业编制财务预算应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备，不得出现新的潜亏。

第二十一条企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。

第二十二条企业应当建立财务预算编制制度。企业内部计划、生产、市场营销、投资、物资、技术、人力资源、企业管理等职能部门应当配合做好财务预算编制工作。企业财务预算编制应当遵循以下基本工作程序：

（一）企业预算委员会及财务预算管理机构应当于每年9月底以前提出下一年度本企业预算总体目标；

（二）企业所属各级预算执行单位根据企业预算总体目标，并结合本单位实际，于每年10月底以前上报本单位下一年度预算目标；

（三）企业财务预算委员会及财务预算管理机构对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总并提出调整意见，经董事会会议或总经理办公会议审议后下达各级预算执行单位；

（四）企业所属各级预算执行单位应当按照下达的财务预算目标，于每年年底以前上报本单位财务预算；

（五）企业在对所属各级预算执行单位预算方案审核、调整的基础上，编制企业总体财务预算。

第四章财务预算报告

第二十三条企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照_统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。企业年度财务预算报告由以下部分构成：

（一）年度财务预算报表；

（二）年度财务预算编制说明；

（三）其他相关材料。

第二十四条企业年度财务预算报表重点反映以下内容：

（一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；

（二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；

（三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；

（四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；

（五）企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；

（六）企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。

第二十五条企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括：

（一）境内外子企业；

（二）所属各类事业单位；

（三）各类基建项目或者基建财务；

（四）按照规定执行金融会计制度的子企业；

（五）所属独立核算的其他经济组织。

第二十六条企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容：

（一）预算编制工作组织情况；

（二）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明；

（三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计；

（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；

（五）其他需说明的情况。

第二十七条企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报财务预算报告。企业除报送合并财务预算报告外，还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。

级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由_另行规定。

第二十八条企业应当按照下列程序，以正式文函向_报送财务预算报告：

（一）设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送_；

（二）尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送_；

（三）国有控股公司的财务预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送_。

第二十九条企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、总会计师（或分管财务负责人）、财务管理部门负责人签名并盖章。

第三十条_对企业财务预算实行分类管理制度，对于尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算实行核准制；对于设董事会的国有独资公司和国有独资企业、国有控股公司的财务预算实行备案制。

第三十一条_依据财务预算编制管理要求，建立企业财务预算报告质量评估制度，评估内容不少于以下方面：

（一）是否符合国家有关法律法规规定；

（二）是否符合国家宏观政策和产业政策规划；

（三）是否符合企业战略规划、主业发展方向;

（四）是否客观反映预算年度内经济形势和企业生产经营发展态势；

（五）是否符合财务预算编制管理要求；

（六）主要财务预算指标的年度间变动情况是否合理；

（七）预算执行保障和监督措施是否有效。

第三十二条_根据质量评估结果，在规定时间内对企业财务预算提出审核意见并反馈企业。对于存在质量问题的，要求企业及时整改，其中对于严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，要求企业重新编制上报财务预算报告。

第五章财务预算执行与监督

第三十三条企业应当及时将各业务机构及所属各级企业重点财务预算指标进行层层分解。各预算执行单位应当将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实财务预算执行责任。

第三十四条企业应当严格执行经核定的年度财务预算，切实加强投资、融资、担保、资金调度、物资采购、产品销售等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限。

第三十五条企业应当对财务预算执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异原因，及时采取相应的解决措施。

第三十六条企业财务预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整：

（一）自然灾害等不可抗力因素；

（二）市场环境发生重大变化；

（三）国家经济政策发生重大调整；

（四）企业发生分立、合并等重大资产重组行为。

第三十七条企业应当将财务预算调整情况及时报_备案。具体备案内容包括：

（一）主要财务指标的调整情况；

（二）调整的原因；

（三）预计执行情况及保障措施。

第三十八条企业应当建立财务预算执行结果考核制度，将财务预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围。

第三十九条企业应当在预算年度终了及时撰写预算工作总结报告，认真总结年度财务预算工作经验和存在的不足，分析财务预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。

第四十条_根据月度财务报告建立企业财务预算分类监测和反馈制度，对主要财务预算指标执行情况进行分类跟踪监测，对经营风险进行预测评估，并将监测和评估结果及时反馈企业，督促企业加强预算执行情况监督和控制。

第四十一条_在预算年度终了，依据企业年度财务决算结果组织财务预算执行情况核查，对主要财务预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分析，并将核查和分析结果作为企业财务预算报告质量评估的重要内容。

第六章罚则

第四十二条企业负责人、总会计师（或分管财务负责人）应当对企业财务预算编制、报告、执行和监督工作负责；企业总会计师（或分管财务负责人）、财务管理部门负责人对财务预算编制的合规性、合理性及完整性负责。

第四十三条_将企业财务预算管理情况作为总会计师履职评估的内容。

第四十四条企业不按时上报财务预算报告或者上报财务预算报告不符合统一编制要求、存在严重质量问题，以及财务预算执行监督不力的，_将责令整改。

第四十五条企业在财务预算管理工作中弄虚作假的，或者上报的财务预算报告与内部财务预算不符的，_将给予通报批评。

第四十六条企业编制年度财务预算主要指标与实际完成值差异较大的，_将要求企业作出专项说明，无正当理由的，_将给予警示。

第四十七条_工作人员在企业财务预算监督管理工作中，导致重大工作过失或者泄露企业商业秘密的，视情节轻重予以行政处分。

第七章附则

第四十八条企业应当根据本办法规定制定本企业财务预算管理工作制度。

预算编制说明书范文 第2篇

1、中小校园预算是指中小校园根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它是中小校园财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算；

2、中小校园的预算编制务必遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则；

3、中小校园编制的预算，务必及时立卷规档，妥善保管，不得丢失和毁损；

4、中小校园应当按照财政和教育主管部门规定的时间编制预算。结合我市实际，2007年度各中小校园开始试行编制预算，2008年度起正式编制预算；

5、中小校园应当参考上一年度预算执行状况和本年度收支预测进行预算编制；

6、中小校园的预算务必按照量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口；

7、中小校园预算收入的编制，应当与本单位教育事业；

发展计划和目标任务的规模及要求相适应，按照规定务必列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据；

8、中小校园预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照顾一般，在保证基本支出的前提下，妥善安排好项目支出；

9、中小校园务必强化预算编制的管理，要把预算编制工作作为财务管理工作的重要资料抓好落实，精心组织、周密部署，确保教育系统义务教育经费保障机制改革的顺利进行。

预算编制说明书范文 第3篇

（一）高校预算管理意识还非常淡薄且资金管理十分散乱预算即对单位内部全方位的计划进行数量说明。所谓数据说明，主要包括资金与业务活动的计划说明。通常情况下，预算主要是通过高校内部各个部门、各个组织人员共同的参与执行与组织的、具有综合性特征的管理系统。然而，我国许多的高校在教学经费方面主要还是依靠国家财政，根据财政部门的拨款数额，再进行具体的计划性预算编制工作。而在支出管理方面，也是简单的根据开支标准进行，认为预算编制就是财务预算，且同业务部门没有直接联系。而许多高校在预算收入的编制过程中，却将科研收入定位为专用基金，没有将科研事业的收入纳入到预算当中。同时，许多高校没有将专用基金和事业基金纳入到预算中，在其他的收入增收之后，也没有对预算进行调整，也没有将其上报至财政部门、主管部门进行备案，而是直接的支出。此外，高校内相关部门进行预算编制的时候，往往是有秘书负责编制，经由部门领导进行审核之后，再将其提交到财务部门，财务部门的工作人员将资料汇总之后，再提交给领导进行审核。这样的形式缺乏全员参与和讨论环节。

（二）高校预算管理的执行监督力度十分薄弱受重视力度严重不足的影响，高校预算执行的难度也因此而变大，高校内部经常会进行一些科研项目经济建筑工程项目，这些项目都需要进行相应的预算工作，而许多高校却没有建立相配套的监督控制指标，也没有对实施进度与完成情况进行实时的跟踪调查，从而致使高校内部出现了许多经济违法行为，影响了学校的正常运营。同时，新制度在预算方案方面提出了明确的要求，规定高校内财务部门必须提出预算的建议方案，由相关领导审议通过之后才能上报给主管部门。然而，许多高校内部预算草案却未经领导集体讨论，预算的审议机构出现了明显的缺失。再加之“一上”预算编制时间通常是九月份或者是暑假，许多高校内财务部门都还没能及时对部门预算进行汇总，在慌忙之下便将上年数据直接报予主管部门，导致“二上”预算编制同“一上”预算编制之间出现较大差异。

（三）高校预算管理具有明显的随意性高校预算管理随意性主要表现在分解指标、编制内容以及职责界定方面。在分解指标时，表现出明显的粗略，编制内容也缺乏完整性。例如，部分项目的名称十分明确，但项目指标与项目内容都缺乏或不配套，同时许多执行人员的职责界定也非常模糊，具体的负责程度与负责内容都无法明确。不但如此，许多高校在编制收入预算时没有根据学校的实际情况测算收入，出现严重的超收、短收现象；在编制政府采购预算时，只求能够通过预算编制软件的审核，没有编制符合学校实际情况的、详细的政府采购预算，导致政府采购任务无法完成。

二、新制度下高校预算管理面临问题的解决对策

（一）加强高校管理层对预算管理重要性的认识财务预算是一项多程序的工作任务，不仅需要进行编制以及执行，而且还离不开管理，但这些工序并不能够由财务部门单独承担，而是需要由相关部门积极的合作与配合，使财务预算能够发生其作用。因此，在高校编制部门预算时，针对部门预算工作的具体要求，必须组织相关人员进行学习，定期召开部门预算的工作会议，由财会人员与相关负责人员共同参加，在会议中部署高校预算工作，明确各部门、各工作人员的工作职责与工作目标。而财务部门的相关管理人员必须对预算管理所包含的重要性进行深刻的认识，积极与相关部门进行沟通合作，制定出统一的编制方式、编制原则、收支的范围以及编制的具体程序，从而促使预算质量得以有效提升。

（二）不断完善高校预算管理相关的制度由于内部预算同部门预算有一定的联系，同时也有一定的差异，这就需要高校不断的完善自身预算管理相关的制度，使内部预算同部门预算实现协调和统一。通过认真的编制，促使预算的收支项目能够更加的细化，并确保预算值同实际值之间的差额为最低，使预算管理能够符合高校的实际发展需求。除此之外，年终决算还应该与部门预算相对应，以此方式准确的反映出高校预算整体的执行情况与财务情况，从中发现执行偏差，并及时的纠正和解决，从而确保高校预算管理能够真正的发挥其权威性。

（三）对高校预算管理进行明确的监督和控制高校预算管理要求各个岗位与部门都能够明确自身职责，根据不相容原则，分离各个岗位，使各个岗位之间进行相互的制约与监控。在预算部门内部，还应划分具体的岗位，防止出现一人多岗现象，同时各部门的主要负责人也必须确定，主要承担着预算工作。对于预算工作负责人的审批权限，也应该进行明确的制度化管理，促使各环节都能做到规范有序。此外，针对许多在建工程项目以及其他重大经济项目，高校内部必须派遣专业人士进行定期的跟踪调查，避免相关工作人员在实际工作中，杜绝出现腐败情况。鉴于此，高校内部应建立预警系统，并选择预警指标，对各个预算环节进行实时的监督和控制。

（四）加强高校预算管理相关人员的风险意识当前，高校预算管理还处于随意性阶段，加之许多的高校都是采取举债经营的模式，财务风险也越来越严重，所以高校预算管理还必须要重视对财务风险进行防范。因此，各高校应该仔细研究资产负债表，对其中的各项财务指标进行密切关注，重视财务预警工作，并不断加强相关人员的风险意识。在贷款之前，应仔细分析与论证项目的预期效益，进行可行性分析，根据审批程序拟定自身还款计划。同时，在每一年份编制高校预算的时候，在支出预算科目中设置还本计划，按时归还贷款利息，从最大程度上将财务风险的发生率降到最低。

三、结束语

预算编制说明书范文 第4篇

为保证工商行政管理部门工作任务的顺利完成，在“零基预算法”下，如何做好预算编制的基础工作，本人结合近几年来工商部门预算编制的工作实际，谈几点粗浅的想法：

一、建立健全预算管理工作领导小组和内部预算编报程序制度

编制部门预算是一项综合性的工作，需要系统内各部门紧密配合、相互协调、明确分工，我市工商部门按现行财务管理体制，市工商局本级及下属四个分局财务隶属市本级财政管理，岱山、嵊泗两县局财务归当地县财政管理，应按市、县财政部门的管理口径，分别成立单位预算管理工作领导小组，由局党委领导班子成员、各处室负责人、主办会计等人员组成，在局领导高度重视下，统一思想认识，明确有关业务部门的职责分工，才能把预算编得完整、透明、接近实际。

根据财政预算编报“二上二下”的程序，在确定预算编制信息来源范围的基础上，还应建立内部预算编报程序制度，即在财政部门提出预算编制政策和总体要求后，及时召开由预算管理工作领导小组全体成员参加的预算编制工作会议，传达学习财政预算会议精神，兼顾系统自身的需要与政府财力的可能提出初步意见和总体框架，由办公室负责收集、分析汇总，采取财会人员集中汇编，统一编报口径，拟出预算初稿，提交局党委集体会审后向财政报送“一上”单位预算建议，待财政“一下”预算下达后，根据财政下达的预算控制数，调整本部门预算建议，形成预算建议草案，报送“二上”预算，做到内部预算编报程序制度化。

二、整合各部门基本情况数据，逐步建立完善系统部门预算数据库

各部门基本情况数据是单位预算编制的基础，也是财政部门核定支出定额标准的依据，如建立人员数据库，包括单位人员编制数（分行政、事业）、实际人数（分在职、离退休）、在职人员行政级别等内容；建立车辆数据库，包括单位车辆种类、数量、购买时间、价格、行使里程、维修情况及车辆增减变化等；建立收支情况数据库、办公设备如电脑、服务器、空调等固定资产数据库，并逐步实行动态管理，及时刷新数据，为预算编制提供真实、完整的第一手资料。

三、紧密结合工商职能，科学合理建立工商专项支出项目库

部门预算支出包括基本支出和项目支出，人员经费和公用经费的项目由财政确定，专项支出项目则由各部门根据工作职能结合财力可能提出，我们应根据国家工商总局、省局和市委市政府、市财政局有关文件精神，结合实际工作需要，做好基本建设类专项、信息化建设类专项、装备设备类专项、工商业务类专项支出项目库的建立、分析工作，要求各单位按专项项目名称、项目单价（定额）、单位总量、编制依据、项目内容、资金安排、实施计划等提出专项项目库，其中工商业务类专项可进一步细化为执法监管项目、服务经济发展项目和工商队伍建设项目等，如企业信用工程、商品准入制、12315消费维权、流通领域商品检测、经济户口监管、副食品市场准入、百县万村放心店工程、并联审批、“5511”培训工程、星级市场创建、户外广告监管、红盾风采创建等等，并根据工商中长期计划、项目支出的轻重缓急和财力可能适当划分，保证重点、兼顾一般，按专项支出项目的时间顺序排列，纵观全局、从长计议，集中财力物力重点保障事关工商长远发展、事关工商监管能力提高、事关人民群众生命财产安全、各级党委政府重点关注的监管任务，并逐步实行项目滚动预算。

四、做好系统财务预算执行情况分析、预算编制说明的整理存档工作