村级财务审计整改报告范文 第1篇

为进一步全面开展村级集体经济审计整改落实工作，规范村级财务管理行为，维护村级集体经济组织及其成员的合法权益，加强农村基层党风廉政建设，促进农村社会和谐稳定，根据萧委办（2011）11号《关于进一步加强村级集体经济审计工作的意见》、所镇党字（2008）45号《关于进一步建立和完善村级财务民主管理制度的意见》、所委办（2010）47号《关于开展全镇村级财务规范化管理评星晋级活动的通知》等文件精神，结合我镇实际，现就2011年区政府对我镇各村级集体经济审计提出的问题，做好审计整改落实提出如下意见。

一、指导思想

全面贯彻党的_和十七届四中、五中、六中全会精神，以_理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，根据中央、省、市、区有关村级集体经济审计工作的要求，进一步加强村级集体经济审计监督、整改落实，提升我镇村级财务规范化管理水平，维护农村社会和谐稳定。

二、整改范围

（一）各村审计报告中提出存在问题和整改意见。

（二）2011年财务管理中存在的问题。

三、目标任务

（一）各村在审计报告中提出存在问题要100%整改落实到位。

（二）对镇会计服务中心退回票据和提出整改意见要100%整改落实到位。

（三）对应收未收各业承包合同欠款收缴率达到90%以上。

（四）对各业承包合同到期和应签未签合同要按有关程序做好合同签订工作，要求签订率达到100%。

（五）对各类应收款（包括历年欠款）收回处理落实率达到80%以上。

（六）对农户建房履约保证金要扣清底子，并按建房合同有关规定，做好保证金的清退工作。

（七）村级集体出借资金，原则上不能出借，已出借未经村民（社员）代表大会决议的要及时补办，并签订规范借款协议或（合同），并要有相当经济实力的人或单位担保方可出借。

四、时间安排

3月13日至23日，集中10天时间，以村为主，联片领导加强面上指导，各联村干部参与各村整改落实。

五、工作要求

（一）统一思想、提高认识

做好村级集体经济审计整改落实工作，是对农村集体资产和经济活动实施行政监督的重要举措，有利于规范村级财务管理，保障集体资产的安全与完整；有利于维护农民群众的物质权益和民利，加强农村党风廉政建设和反腐败工作；有利于构建农村和谐社会，促进农村经济发展与社会稳定。各村要从构建和谐社会的高度出发，进一步增强做好村级集体经济审计整改落实工作的自觉性和责任感，真正把这一关系到农民切身利益，农村社会稳定和经济发展的大事抓实抓好。

（二）加强领导、明确责任

要切实加强领导，镇政府建立由镇长任组长的村级集体经济审计整改领导小组。各村要建立以社长为组长的村级集体经济审计整改落实工作领导小组和工作班子，明确责职，抓好村级集体经济审计整改落实工作。镇纪委要加大对审计整改意见落实情况的监督，坚决查处村级财务管理中违法、违纪和违规行为。村监督管理领导小组，要充分发挥工作职能，加大对审计报告中存在问题整改力度的监督，确保审计整改工作取得实效。

（三）讲究方法、注重实效

村级财务审计整改报告范文 第2篇

1、组织、人事和经费保障情况

我局现有人员18人，其中审计业务人员仅7人，审计或会计中级以上专业技术人员3人，审计力量严重不足，因此，在全区机构精简、编制紧缩、资金紧张的情况下，区政府去年为我局特批成立了经济责任审计中心，确定事业编制5人，但人员尚未招聘。2010年我局经费支出203万元，其中财政安排资金97万元，占我局经费支出的48%，其余经费由我局自筹，主要来自我局审计处理处罚收缴资金。近几年，我局班子成员的任免均征求了市审计局的意见。

2、工作机制、规章制度建设情况

我区领导定期听取审计工作汇报，凡涉及经济和社会发展的重要会议都要求我局参加，给予了审计部门参与重大经济决策的权力，在审计执法遇到阻力时，有关领导及时出面协调，排除干扰，并要求纪委等部门密切配合，2010年以来，审计报告被区领导批示、批转计10件。区委、区政府先后制定了《区经济责任审计工作联系会议制度》等规章制度，成立了区经济责任审计工作联系会议制度，区政府主要领导亲自担任组长。同时，我局针对专项资金的使用、管理和加强村级财务的制度化建设和审计规范化建设等问题向区政府、区纪委提交专题建议报告，在我局的建议下，区政府相继出台了《区国家建设项目审计监督办法》、《关于加强村级财务收支审计监督的意见》、《关于加强村级干部任期、离任审计工作的意见》和《区财政性专项资金管理实施办法》等规则制度。

3、财政预算执行审计工作落实情况

我局高度重视财政预算执行审计工作，每年都派出审计骨干力量担任主审，要求审计人员紧紧围绕构建财政审计大格局的要求，以“两个报告”的内容和要求为出发点，在审计工作思路、审计范围和内容上有所创新。近几年，在区_会上，我局主要领导作的《关于区年度本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》受到了委员们的好评。对于审计报告中反映出的预算执行和其他财政收支方面的问题，区_会均会下发专题审议意见，同时，要求区政府针对审计发现问题进行整改，并提交书面整改结果报告。

二、严格依法行政，让审计有威

1、审计整改落实情况

近几年来，我局将审计整改作为审计成果转化的一种重要方式，采取多项有力措施，不断加大审计整改督促检查力度，取得明显成效，审计决定执行率达100%，审计报告征求意见稿书面回复率达100%，审计整改落实率达80%，有效维护了审计监督的权威性和严肃性，确保了审计工作成效。

一是完善审计整改制度，维护审计决定的严肃性。我局出台了《区审计局审计整改落实工作制度》，建立健全了审计整改跟踪检查制度、审计整改督查考核制度、审计整改分析报告制度、审计整改责任追究制度、审计整改通报制度，为审计整改落实提供了制度保障；二是提高审计建议的质量，帮助被审计单位规范管理。我局针对审计中发现的问题，结合被审计单位实际和全区经济社会发展大局，注重从制度、管理、机制上提出具有针对性和可操作性的审计建议，帮助被审计单位建章立制，加强财务管理，增强审计整改落实的可行性；三是完善审计整改回访制度。我局要求所以被审单位在收到审计报告和审计决定一个月内，向我局书面报送审计整改报告，同时，要求审计人员对审计项目的整改落实情况进行督查，对存在问题认真分析原因，并注重服务与监督并重，指导、帮助被审计单位落实审计意见和建议；四是建立审计整改落实情况跟踪制度。在对被审计单位进行审计时，将前次审计发现问题的整改落实情况作为本次审计的重要内容在审计报告中反映。对没有整改落实的，要求被审计单位说明原因，并进行“跟踪”披露，有效促进了审计发现问题的整改和落实，提升了审计工作的影响力和执行力。

2、被审计单位接受和配合审计情况

村级财务审计整改报告范文 第3篇

摘 要 随着农村经济发展和城乡一体化进程，以及社会主义新农村建设步伐的加快，适时加强村级财务、村级债权债务、村集体资产资源等项目的管理，已成为广大农民群众关注和反映的焦点和热点。管好农村集体财务，实行村级财务审计，对加强农村基层党风廉政建设，促进农村的稳定和发展至关重要。本文就目前的村级财务审计现状、原因及对策提几点建议。

关键词 农村 财务审计

村级财务问题一直是农村中的一个焦点、难点问题，它直接关系和影响到农村和谐稳定发展。近几年来，每年都有几个村，委托我所对村级财务进行审计，现谈谈审计的个人体会。

一、村财务审计的目的、内容和要求

长期以来，由于法制不健全，管理不到位，部分村干部法制观念淡薄，甚至，利用职务之便，侵占集体经济，造成村级财务混乱，村务不公开，或公开的内容不具体、不明细，有的村虽然成立了村理财小组，但设立不规范，审核不严，村务流于形式，造成群众意见很大，往往在村换届选举后，村民迫切要求进行清产查账，查明村干部有无贪污、舞弊等违法乱纪，比如土地征用款、青苗补偿费等收入是否全部入账，发放是否准确；山林收入、财产出租收入是否入账，招待费的开支是否合理，资金有无挪用，利息是否入账等等。涉及账时间少则五、六年，多则十多年。由于村自身的财务力量薄弱，所以委托我们中介机构进行审计。委托审计的内容，村清帐小组一般提不出具体的、明确的事项，基本上成为村级财务的全面审计。

二、村级财务存在的主要问题

从几年的村级财务审计看，村级财务存在的主要问题有：

1．财务人员知识结构低，业务素质不高。早几年，村财务人员大多由本村村民担任，年龄偏大，部分兼职，无会计从业资格证书，因此会计基础工作薄弱。虽然有些村成立了民主理财小组，但业务素质普通不高，部分形同虚设，起不到财务监督作用。近几年，村财务转由乡镇会计核算中心兼管，但大多凭村出纳的报账资料做账，未能发挥会计应有的职能。

2．会计设置不健全，使用混乱。甚至不设立“银行存款”明细科目，将其收付纳入“现金”；同一事项，在不同的科目反映等。

3．会计原始凭据不规范、缺乏管理。如收款凭据，既有农村集体经济专用票据，又有白条“收款收据”，票据未实行专人使用与保管，收据上下联错位、代开、遗失、开票日期颠倒，收据未入帐情况等。付出票据，大多无合法凭据。

4．内部控制制度不健全，审批权混乱，村长、书记、会计、出纳家属、甚至其他人员（如集资建房款由工程施工方直接收取售房款）等人插手财务工作，收入未入帐或未及时入帐，收入直接抵销支出等违反财务会计制度的情况不同程度的存在。

5．凭证填制欠完整，原始凭证及清单不全，金额涂改、粘贴，凭据无领款人签字，或签字模糊，代签或按手印，支出发放无依据，支出标准不一，数量与金额计算不符，甚至合计数存在多报等现象。如某村发放土地征用款亩金额180036元，而合计数付出亩金额192036元入帐，多报征用费12000元。

6．档案保管不善，会计凭证、账册、收据存根、重要合同，村委会会议纪要等保存不完整。

三、审计主要方法及发现问题的处理

审计过程中，我们以账簿为主要依据，以货币资金收支为主线，对历年的收支进行分门别类的汇总审核：

（一）收入审计

对村收入，特别是土地征用、拆迁安置、青苗补偿、山林承包、房屋租赁等收入，我们逐笔进行审核，列出清单，包括发生时间、缴款单位、内容、收取标准和金额。然后，将账面收入与合同、与收据存根进行双核对。将核对情况，在报告正文中披露。同时将账面收入、合同收入、无合同收入、未按合同执行、合同未执行等情况，制作成表格，作为报告的附送件。特别是村民有意见的，或者金额较大的，逐笔反映。无意见或金额小的收入，按类别汇总披露。

（二）银行收支审计

对村未设立“银行存款”明细帐，出纳无银行存款日记帐，不能提供或不能全部提供收付全部凭据的，一方面，我们与村清账小组一道，向村开户的银行、信用社提请协助，要求其提供被审计期间的对账单，然后根据我们的审计经验及现金账面收支，有针对性的抽查若干笔数（如金额较大，或有异常的），请银行帮助提供原始收付凭据复印件，将其与村现金账面核对，发现是否存在未入账或者被挪用情况。如审计某村银行收付时，发现该村存款利息未全部入账，款项付给某气动元件厂（该厂与村无业务联系，村账面无记录）。对发现的问题，以及抽查情况，在报告中进行披露，提请村清账小组与相关当事人核实。另一方面，我们将每期的出纳结报单余额和同日的银行对账单余额进行对比、分析，以确认是否有挪用资金情况。如某村审计，经余额对比，反映出相当长的一段时间，出纳处均有大额库存现金，对此情况，是否与村民反映的资金被挪用相吻合，我们在报告中进行了披露。同时提请报告使用方，关注库存现金余额中可能存在的未及时入账的土地补偿费支出。

由于银行、信用社拉存款，村往往在多家银行开户，村资金在各银行户头之间转账也较多，因此我们对该种情况，关注收付是否入账，收付时间是否合理。

对设立“银行存款”明细账，我们将发生额与银行对账单逐笔核对。

（三）收款收据审计

在村账面收入审计的同时，我们将已入账的收据号、收款金额进行汇总，将汇总数与收据存根核对，将差异，与缴款方核实的，并利用表格形式予以披露。如某村审计，发现如下问题：有存根联、但记帐联未入帐的有24本收据，金额元；记帐联已入帐、但未提供存根联的金额元；为他人代开收据金额元；未入帐金额元；被审计期后入帐500元；票多开、款小收600元；收据缺号一张。上述情况，我们在报告附送件中均一一列明发生的时间，缴款人，款项内容，开票人等。

（四）支出审计

村土地征用款、青苗补偿款支出，我们逐笔、逐户反映支付情况。其他支出按委托要求，进行归类汇总，对有异议、或金额在一定标准以上的支出，逐笔进行审核并披露。

（五）审计中发现问题处理

审计发现问题，我们不是忙于下结论，先向村清账小组反映，联系当事人调查、了解、询问，当场做好谈话笔录。对难以查证，我们本着实事求是的态度，及时向清账小组反映，取得他们的理解与支持，同时在报告中予以披露。

在完成实质性审计后，我们整理、撰写审计报告，出具审计报告征求意见稿，提交给村清账小组，征求和听取意见反馈，对报告涉及相关事项的披露深度、广度与之进行沟通与交流，甚至进行激烈的讨论，并充实一些新的审计证据，修改相关文字，语气，完善审计报告。然后按照本所审计报告出具的流程，签发正式审计报告。

四、启示

通过几年来的村财务收支审计，我们得出如下启示：

1．村民和村清账小组，在清账初期，主观期望往往过高，总是希望经中介机构查账就能查出村干部贪污、舞弊等违法乱纪的结论，一旦审计结果与其愿望有相当的差距，就可能对审计报告进行挑错，因此，在签订审计业务约定书时，我们要明确提醒村清账小组，社会中介机构，受职权限制，部分取证工作，可能难以开展的，使清账小组对审计的局限性有必要的认识和理解。

2．在审计过程中，审计人员要本着独立、客观、公正的职业道德，严谨和认真的工作态度，少作一点主观测和推理，多一点取证，为减少审计风险，我们要全面和清晰反映每一项业务，对村各项收支进行归类、分析、整理，以详尽的披露和说明，充分的附表，使村民容易看懂和理解。

村级财务审计整改报告范文 第4篇

关键词 村级财务规范化管理；做法；成效；浙江嘉兴；南湖区

近年来，嘉兴市南湖区针对村级财务管理工作中出现的新情况、新问题，不断创新管理机制，积极采取多项措施，逐渐使全区农村财务管理工作步入了规范化、制度化的轨道。2012年，南湖区被认定为浙江省村级财务管理规范化区。

1 主要做法

建章立制、真抓实管

为有效推动村级财务管理规范化建设健康有序开展，区委、区政府先后下发《关于进一步规范和强化村级财务管理工作的意见》《村级财务规范化管理制度》《南湖区农村集体“三资”监管实施方案》《关于进一步规范村级非生产性开支的意见》《南湖区村级财务管理责任追究办法（试行）》等文件，对资金管理、凭证审核、会计核算、财务公开、印章管理等各环节做到严格管理，并由区农业经济局根据《村集体经济组织会计制度》要求，统一设置二级明细科目，统一核算内容，确保会计核算口径一致，真实反映村级经济运营情况。

抓好源头、实施“双”

针对村级财务年年抓，年年有问题的情况，南湖区在2001年实施村帐委托的基础上，2002年将村出纳工作也一并委托到镇（街道）“三资”管理服务中心（原会计服务所），全面实施“双”，这在当时属于全省首创。实施“双”可以从源头控制村级集体经济活动中滥用原始票据的不规范现象，同时对村级财务管理制度的真正落实起到更直接的监管作用。全区村集体经济组织全部与所在镇（街道）“三资”管理服务中心签订“双”委托协议，做到村级财务实行统一制度、统一审核、统一核算、统一公开、统一建档。目前全区共有会计服务所工作人员19名，每个镇3～4名，分别57个行政村的财务和经济核算。各村经济合作社设置1名报账员，负责办理村级的财务事项和登记有关账簿，并按有关规定和要求，向镇（街道）“三资”管理服务中心按时结账、报账[1-3]。

严把财务收入、支出关

南湖区从2007年开始就明确规定，村级财务支出除了用于支付村干部报酬、村民劳务报酬等无法取得正规发票的以外，其他财务支出都必须取得完税发票，否则镇（街道）“三资”管理服务中心有权拒绝入账。每个村原则上只能在银行开具一个基本结算账户，用于办理日常转账结算和现金收付，村经济合作社严格执行库存现金限额制度，一般村备用金控制在3 000～4 000元，超过限额的需及时存入银行；严禁白条抵库或未批先报等情况的发生。对于村级非生产性开支，区委、区政府明文规定每年村级公务招待费按各村上年度经营性收入的10%列支，且一般最高不得超过3万元；对于基本整体拆迁待撤的行政村，招待费一般不得超过5 000元。各村报刊订阅费或其他一些费用不得超过省定标准，凡超过限额规定的，镇（街道）“三资”管理服务中心有权拒绝入账。

民主理财、财务公开

各村都建立村务监督小组和民主理财小组，由村民代表大会选举产生3～5名熟悉政策、作风正派、办事公道、懂财务、群众威望高的村民担任，按月开展民主理财活动。理财小组人员对当月发生的所有财务收支发票进行逐张审核，对符合要求的加盖民主理财专用章，且需民主理财小组成员签字进行确认，否则不能入账。同时建立理财情况记录簿，将理财活动记录存档，并向社员代表大会报告。经民主理财小组审核通过的原始凭证，由社长签字审批同意列支后，再报镇（街道）“三资”管理服务中心审核记账，做到每张原始单据手续齐全、规范。同时对各村收支预决算、债权债务、收益分配、工程项目、村干部报酬、招待费等内容，每月通过村“三资”触摸屏和村务公开栏等途径，及时向村民公开，保障群众的知情权。

规范审计、强化监管

村级财务审计整改报告范文 第5篇

在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面：

(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为“审计工作就是找麻烦、整人”的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动“免疫系统”建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。

(二)审计整改工作成效明显。支队对我大队20以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全;暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402、39元;固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头

看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。

(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度。

(一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。

(二)功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”。

(三)专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提高。

(一)把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的.精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。

(二)开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的《审计法实施条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。

(三)搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以“摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验”为基本要求，加强财务人员培训。以“请进来教”为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以“送出去学”为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高财务管理能力，培养财务管理“精兵”。

(四)加强廉政建设，塑造廉洁透明的形象。严格执行廉洁从业。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求财务人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行财经法规等制度，探索实行项目质量责任追究制，切实维护财务人员的廉洁形象。利用会议通报、宣传栏等形式定期公开大队财务收支情况。

村级财务审计整改报告范文 第6篇

为了确保换届选举工作平稳有序进行，根据县委组织部《关于组织开展村级财务审计工作的通知》（会组发[20XX]65号）文件精神及要求，我乡于9月下旬对全乡10个村委会自20XX年村“两委”换届以来，整个任期内的财务收支及管理情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

四房吴乡位于会宁县中北部，流域面积为平方公里，耕地面积万亩。辖10个行政村63个村民小组4045户19903人，其中2000人以上的行政村为三房村、四房村、大南村、小南村、大房村、坡里村和湾口村，2000人以下的行政村为范沟村、朱沟村、蔺湾村。

二、工作开展情况

（一）加强组织领导，明确工作责任

乡党委、政府高度重视此次村级财务审计工作，并于9月20日召开会议进行了专题安排，会上成立了由乡长万世新同志任组长，纪委书记刘志刚、农经财政综合服务中心主任杨本为副组长的村级财务审计领导小组，领导小组下设办公室，杨本同志兼任办公室主任，董维祥同志负责此次村级村务审计的日常事务。

（二）严格工作程序，狠抓任务落实

1、前期准备阶段：四房吴乡财务审计领导小组于20XX年9月20日制定了《四房吴乡村级财务审计工作时间安排表》及审计通知书，并下发到各被审计村。

2、自查验收阶段：9月21日至9月30日，乡村级财务审计领导小组以民政救灾款项、救灾物资及村级办公经费作为重点，对10个行政村的各项收入、支出、各类债权债务、村集体资产情况、财经纪律执行情况等逐村进行调查审计。

3、整改落实阶段：乡村级财务审计领导小组于10月1日至10月7日对各村级财务收支和帐目情况进行了全面详实的公布，并接受党员群众监督。对于在审计过程中发现的有手续不合理的条子，不符合财会制度的行为要求相关村限期整改。

（三）规范财务运行，总结自查结果

经我乡审计组为期10天的村级财务审查，各行政村的账务资料得到及时纠正和完善，审计组通过现场指导和现场培训相结合的方式，使各村的财务运行得到进一步规范。审计认为：我乡各村的会计资料基本真实地反映了本届村财务收支情况及财务收支活动。各村不存在公款私存、借支挪用、私设“小金库”、滥用职权侵占、挪用和长期占用集体资金、资产等问题。

三、存在的问题

一是村“两委”对村级财务管理重视程度不够。由于村级办公经费较少，可支配收入有限，村级财务人员对财务管理工作未能引起高度重视，以致在工作中出现书写不规范、入账不及时、票据不规范的现象。

二是村级财务人员专业素质不高。我乡各行政村并未设置专门的财务管理人员，村级财务管理工作一般由村文书兼任，不具备从事财务工作的专业知识和工作能力，难以起到监督管理财务的作用。

四、下一步工作打算

一是进一步加强村级财务人员业务培训学习，提高业务能力，保证会计资料及时、完整、真实；

二是进一步加强对专项资金的管理。做到专项资金专款专用，保证财务的真实性，防止挤占挪用，使党的惠民政策真正落到实处；

三是进一步建立健全财务管理制度。着重抓好民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度，特别要抓紧建立村干部任期和离任审计制度。

四是进一步建立健全村级组织财务工作流程规范。财务事项必须严格按照按程序实行，并定期进行财务公开，接受群众监督。

村级财务审计整改报告范文 第7篇

第二条本办法适用于我市行政区域内按行政村设置的集体经济组织（以下简称村集体经济组织）、代行村集体经济组织职能的村民委员会、村集体经济组织直接经营的企业，以及受村集体经济组织委托、村会计业务的镇处农村财务服务中心。

第三条财政部门是全市村级财务管理工作的业务主管部门，负责村级组织财务管理工作的指导、监督及业务培训。

第二章村级会计委托服务

第四条全市村级组织会计业务实行委托服务。村级会计委托服务是指按照国家有关文件要求，遵循村民自治、村务公开、民主管理、加强监督的原则，在尊重农民群众意愿和民利，保证村委会各项资金的所有权、审批权、使用权、收益权不变的前提下，由村委会向镇处财政所申请，并与财政所签订委托协议。

第五条各镇处财政所内设农村财务服务中心（以下简称中心）。中心负责农村集体经济会计业务，集中核算村级集体经济组织财务，同时对村级集体经济组织直接经营的企业财务进行指导监管。其主要职责是：

（一）负责农村收费票据的发放和核销管理，农村会计核算和会计档案保管工作，对农村财务和村集体组织资金使用情况实施监督管理。

（二）为村级集体经济组织代管各项资金。

（三）按照《村集体经济组织会计制度》为各村设置总账、现金日记账、银行存款日记账、固定资产明细账、收支和往来明细分类账，全面、真实、准确、及时地分户记账，定期与村报账会计和银行核对账款，做到账账、账款、账实相符。

（四）负责对会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案整理立卷，装订成册，按有关规定妥善保管一定年限后，移交给村委会。

（五）定期向村委会提供各项资金的收、支、结存明细情况及相关会计资料，供村委会按规定向村民张榜公示，接受群众监督。

（六）取消村委会银行账户，由中心集中开户代管村级资金，产生的利息收入按规定分配核算到村。

第六条村级会计委托服务工作所需经费列入市级财政预算。

第三章会计人员管理

第七条会计人员配置。中心配备总会计1名，资金会计1名，票据会计1名，根据所辖村委会数量设立记账会计2－5名，分片负责管理农村会计工作。村委会只设置1名报账会计。

第八条会计人员业务要求。总会计、资金会计、记账会计由熟悉业务、具备会计从业资格的人员担任。票据会计由工作认真负责、责任心强的人员担任。

第九条岗位职责。

总会计的主要职责是：负责审计、核对记账会计与银行（信用社）之间业务往来；核对资金会计所管的村存入专户资金与银行（信用社）之间业务往来；审核村级发生的各项支出；汇总记账会计的财务月报、季报表，编制年度财务收支预决算，并及时编写财务分析报告和资金运行报告。

资金会计的主要职责是：负责按规定设置村银行存款账户，核算代管现金和存款以及与村级的资金往来，并及时向记账会计和总会计上报资金流量报表。

记账会计的主要职责是：负责分村设置会计帐簿，核算与村报账会计的业务往来，编制各村财务月报、季报表、财务分析及资金运行报告，并及时反馈到村，督促村每季实行财务公开。

票据会计的主要职责是：设置票据登记账簿，负责票据的领用、发放和保管工作，定期对中心会计人员领用收据予以缴销。

村报账会计的主要职责是：负责备用金领取与核销，村级收入、支出计划及收支原始凭证的收集、整理，及时与中心办理收支结算，以及村固定资产、低值易耗品、库存物资统计台账、“一事一议”筹资等分户台账和资料上报等工作。

第十条财政所（中心）应实行会计人员定期轮岗制度，会计人员确定后报市财政部门备案。村报账会计原则上保持相对稳定，因换届发生会计人员变动，或因不适应财会工作等特殊情况需要调换的，经村两委研究，报镇处财政所，按程序办理离任审计移交手续，除此外不得随意撤换。

第十一条财政部门应加强对中心的会计、村报账会计人员业务培训，不断提高农村会计服务人员的业务素质。

第四章财务预决算

第十二条村级财务实行预决算制度。村级财务预算由村集体经济组织每年年初在镇处农村财务服务中心的指导下按规定编制，并经村民会议审议通过。村级财务决算在每年年终根据农村财务服务中心的会计核算资料编制，经村民会议审议通过后张榜公布。

第十三条预算编制要贯彻“实事求是、量入为出、收支平衡”的原则，严禁赤字预算。村集体经济组织将各项收入、支出全部纳入预算。收入预算要根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算年度取得的各项收入。支出预算主要是进行生产经营和管理活动所发生的各种支出。

第十四条预算一经批准必须严格执行。在预算执行过程中，若遇特殊情况需要调整预算方案，必须经过村民会议或村民代表会议讨论通过，报镇处政府和财政所（中心）审批后才能对原预算作适当调整。

第十五条财政所要切实履行监管职责，定期检查各村预算执行情况，发现问题及时提出改进意见。对问题比较突出的，要及时向镇处政府和主管部门报告。财务预决算执行情况及时公开，定期听取群众意见，接受群众监督。

第五章资金管理

第十六条村级集体资金包括：“一事一议”筹集的资金、发包及上交收入、集体统一经营收入、土地补偿款、扶贫救济款、上级部门拨款、各种代收和借贷的款项、清收的村提留历年欠款及村委会按规定应统一管理的其他资金。

第十七条凡属村级集体资金必须由中心统一核算和管理。中心应将村集体各项资金全部存入中心涉农专用账户，不得擅自调入其他银行账户，更不得转借、挪用。

第十八条村级集体资金的收缴：

1、村级组织收取的各项收入，必须使用由市财政部门监制的农村集体经济组织专用票据，及时将资金存入中心涉农专用账户，并由村报账会计与中心办理收入报账手续。

2、“一事一议”筹资筹劳款，按市减负办审批的方案，使用《农村经济组织一事一议（筹资筹劳）专用收款凭证》，由各村自行收取，严格按照“专款专用、及时报账、张榜公布”的原则执行。

3、村组发包收入以合同签订金额为依据，其它各项收入按收入实现制原则，及时将资金存入中心涉农专户。

第十九条村级支出严格按照年初预算执行，日常支出实行审批审核制，各镇处根据村规模大小和村级经营收入实际，依据本办法确定本镇处内各村支出审批审核限额。

第二十条中心根据村级经营收入规模，向村委会发放500元－3000元的备用金用于零星开支。

村级经营收入（含各级财政补助资金）在3万元以下（含3万元）的，核定备用金500元；村级经营收入（含各级财政补助资金）在3万元至5万元（含5万元）的，核定备用金1000元；村级经营收入（含各级财政补助资金）在5万元以上的，核定备用金最高不能超过3000元。

第二十一条村委会的各项支出由村报账会计将经村民民主理财小组审核后的原始凭证按规定向中心报账，中心根据村财务收支计划和资金结存情况办理支出结算。对零星支出，由中心向报账会计补足备用金；对涉农补助款、民政优抚款、村干部工资、农户拆迁补偿费等涉及个人的支出，由中心按有关规定直达个人帐户；对“一事一议”项目等专项建设资金，由中心根据施工合同、项目预决算报告直达施工单位或个人账户。

第六章资产管理

第二十二条全市各村应建立资产、资源台账或登记簿、专人负责。固定资产定期盘点，增减变动时入账核算、做到账实相符。

第二十三条凡更新、购置、新建固定资产，须经村民（代表）大会讨论通过，并报镇处财政所审核。变卖或核销集体固定资产须经村委会集体研究，并经村民（代表）会议讨论通过，报镇处财政所审核后方可核销资产及时调整账目。

第二十四条集体土地、房屋、设施、设备等发生产权转移时，应经过具有评估资质的单位评估，财政部门审核并按照市场规则运作。集体土地、企业、设施、设备出租时，出租方案必须经村民（代表）会议讨论通过后，报镇处财政所审核。集体建设项目、购置大型或大批设备，应公开招标。

第二十五条建立集体资源管理增效责任制，各镇处财政所要加强对村集体资产的监管力度。对集体资源性资产的使用管理情况定期检查，对造成集体资产和集体资源损失浪费的直接责任者追究赔偿责任，损失较大的，除负责赔偿外，还要追究相关法律责任。对集体资产和资源采取发包、租赁经营和拍卖经营权等方式，以发挥其效益，增加集体收入。承包者损坏固定资产要及时修复,不能修复的按价赔偿。

第七章合同管理

第二十六条村级集体企业、集体资产、资源的发包、租赁和各项工程的招标，由村委会提议，经村民代表大会通过，报镇处政府审核，遵循公平、公正、公开的原则。按规定程序签订标准书面承包合同，合同由甲、乙双方和鉴证方签字盖章后生效，严禁口头约定。所有承包合同一式三份，村、承包（租）方和鉴证方（财政所）各执一份。

第二十七条承包合同确定的承包上交收入不得随意变更和减免，确因特殊情况需要变更和减免时,须经村民代表大会讨论通过，并将通过决议报镇政府、办事处审核。

第二十八条工程类承包合同的履行，必须凭发包方验收合格报告单及工程完工结算单，严格按照合同规定办理资金支付手续。

第二十九条财政所要督促配合村级组织定期检查承包合同的履行情况，及时做好承包合同的结算工作。

第八章财务监督

第三十条建立财务监控制度。中心应发挥会计监督职能，加强对票据和账务处理的审核监督，季末必须向市财政部门汇总报送村级财务报表。市财政部门及时掌握各镇（处）村级财务运转状况，定期或不定期对各镇处中心和村级财务进行检查，发现问题予以制止和纠正。

第三十一条建立民主决策和民主监督机制。凡关系集体经济组织各成员切身利益的事项，如集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制，干部报酬，大额举债，大、中型固定资产的变卖和报废处理，“一事一议”筹资筹劳等重大事项，必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过，方可列入财务计划，各村必须将表决结果报镇处农村财务服务中心备案，作为财务的审核依据。

第三十二条实行村级民主理财制度。按照有关职能部门的要求，村民主理财小组由一定数量的村民组成，成员由村民会议选举产生。村民主理财小组对全体村民负责，并对村财务有知情权、监督权，对村财务收支有审核权，对不合理开支有否决权。

第三十三条实行村级财务公开制度。中心每季度向村委会提供财务收支明细账，供村委会按程序公开，公开的财务资料必须真实、准确、有效；村委会每年年终应按有关规定，将各项财产、债权债务、收益分配、专项资金筹集和使用等情况向村民公示。村民对财务公开内容有异议的，可以通过村民主理财小组提出质询，由中心在一定时限内予以解答。

第三十四条建立村级财务审计制度。村级财务审计工作由市财政局、审计局负责指导和监督。财政部门负责村级年度财务审计、专项资金审计等工作。审计部门负责村主要干部任中经济责任和离任审计工作，可以委托基层财政所进行审计，必要时，市审计局每年选择部分村对主要干部开展任中和离任经济责任审计。审计结果抄送镇政府、办事处、市财政局，并向村民公开。

第九章票证及档案管理

第三十五条村级组织各项收入的收取，除按规定必须使用税务收据外，一律统一使用由市财政部门监制的农村集体经济组织专用票据。村级取得收入时确需使用税务收据的，必须到中心登记备案，所取得的收入全额存入中心银行账户。

第三十六条农村集体经济组织专用票据分为《农村经济组织一事一议（筹资筹劳）专用收款凭证》和《农村经济组织专用收款凭证》两种。其中《农村经济组织一事一议（筹资筹劳）专用收款凭证》只适用于村集体在经本村代表通过、经市减负办审批后，向本村村民收取“一事一议”筹资筹劳款项，不能用于其它款项的收取。《农村经济组织专用收款凭证》适用于村集体合作经济组织取得的经营性收入和各种往来结算款项。

第三十七条农村集体经济组织专用票据实行“限量领用、以旧换新、定期缴销”的管理制度。

第三十八条村级组织和中心要妥善保管村级的各种经济合同和承包合同或协议、各种财务计划及收益分配方案、各种会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等会计档案资料，做好村级经济活动的资料保存工作。

第三十九条严格档案查阅使用手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需查阅档案之外，其他单位和个人凡查阅村级会计档案，须经中心同意后方可查阅。

第十章违规责任

第四十条村党组织、村民委员会、村集体经济组织负责人及其成员凡有平调、截留集体资产，改变集体资产产权，非法以集体资产抵押或作经济担保，违规低价处理、转让集体资产等行为之一的，依据《湖北省农村集体资产管理条例》有关规定，由市农村集体经济财务主管部门责令限期改正，并对直接责任人处以200至500元罚款。上述各项行为造成集体资产损失的，还应当赔偿损失。

挪用、侵占集体资金三个月以内的，由镇处财政所责令限期归还，并处以挪用、侵占金额10%至30%的罚款。造成集体资产重大损失构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。